Value Added Tax क्या है?
मूल्य वर्धित कर या वैट कभी-कभी थोड़ा जटिल लग सकता है, हालांकि, जब आप इसे तोड़ते हैं तो इसे एक ऐसी प्रक्रिया के रूप में वर्णित किया जा सकता है जहां सरकार जैसे कर अधिकारी, निर्माता के आर्थिक श्रृंखला के प्रत्येक चरण में जोड़े गए मूल्य का प्रतिशत एकत्र करते हैं। अंततः, वैट प्रक्रिया उपभोक्ताओं द्वारा माल या सेवाओं की खपत के साथ समाप्त होती है।
वैश्विक वैट प्रक्रियाओं में तीन प्रमुख खिलाड़ी शामिल हैं - आपूर्तिकर्ता, खरीदार और कर प्राधिकरण (सरकार)। इस श्रृंखला में सभी पक्षों द्वारा वैट शुल्क का भुगतान किया जाता है, हालांकि, केवल व्यवसाय ही अपने इनपुट टैक्स में कटौती कर सकते हैं, जिसे कुछ देशों में उनकी "वैट कटौती" कहा जाता है।
वैट का वैश्विक अर्थव्यवस्था पर बहुत बड़ा प्रभाव पड़ता है, और यह दुनिया भर में उपयोग की जाने वाली सबसे महत्वपूर्ण खपत कर प्रणाली है। 162 व्यापारिक देशों के साथ, VAT सभी सार्वजनिक राजस्व के 30 मुकाबले अधिक योगदान देता है।
यद्यपि सरकारों ने दुनिया भर में वैट का उपयोग किया है क्योंकि इसे पहली बार में पेश किया गया था1950s, अभी कुछ प्रमुख वैश्विक वैट परिवर्तन हो रहे हैं कि कंपनियों को इसके बारे में पता होना चाहिए। इन प्रमुख परिवर्तनों में से एक वैश्विक वैट अंतर को बढ़ाना और सीटीसी (निरंतर लेनदेन नियंत्रण) की शुरूआत है।
वैट अनुपालन अंतर और सीटीसी की शुरूआत
वैश्विक रूप से, कंपनियां अपने VAT को सही ढंग से संसाधित करने और रिपोर्ट करने के लिए जिम्मेदार हैं। यदि सही तरीके से किया जाता है, तो यह कर अधिकारियों को अपने वैश्विक व्यापार लेनदेन का ऑडिट और नियंत्रण करने में सक्षम बनाता है। हालांकि, सरकारों द्वारा इस तरह के ऑडिट को खेलने, धोखाधड़ी, कदाचार और मानव त्रुटियों में डालने के बावजूद सरकारों को वैट की तुलना में काफी कम इकट्ठा करना पड़ता है।
वैश्विक स्तर पर, यह अनुमान लगाया गया है कि वैट अंतर EUR €500 बिलियन से अधिक हो गया है - जो वैट 15 के लगभग 30 प्रतिशत के बराबर है जिसे दुनिया भर में एकत्र किया जाना चाहिए।
बढ़ते वैट अंतर के परिणामस्वरूप, दुनिया भर में सरकारों ने कुछ नए और अद्यतन नियमों और विनियमों के साथ-साथ दंड भी लगाए हैं।
VAT गैर-अनुपालन के शीर्ष 8 परिणाम
वैट के बढ़ते अंतर को कम करने के लिए, कर अधिकारी विभिन्न प्रकार के कानूनी दंड और नियमों को लागू कर रहे हैं। वैट गैर-अनुपालन कुछ देशों में एक गंभीर आपराधिक अपराध है; इस प्रकार, कंपनियों को यह सुनिश्चित करने की आवश्यकता है कि वे अपने वैश्विक वैट अनुपालन को जल्दी और आसानी से साबित कर सकते हैं, अन्यथा उन्हें इन आठ परिणामों का सामना करना पड़ेगा।
CTCs बनाम VAT अनुपालन विनियमों पर करीब से नज़र डालें
जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, कंपनियां जो सीटीसी के साथ अपने अनुपालन को साबित नहीं कर सकती हैं, वे वैट गैर-अनुपालन के दोषी पाए जाने वालों की तुलना में अधिक भारी दंडित होने की उम्मीद करते हैं। इसके पीछे मुख्य कारणों में से एक यह है कि, जैसा कि नाम से पता चलता है, कर अधिकारी यूके में हर तीन महीने की बजाय कंपनी लेनदेन को लगातार नियंत्रित करने के लिए सीटीसी का उपयोग करेंगे।
एक हालिया मैक्सिकन कानून एक उदाहरण है जहां सरकार ने सीटीसी नियमों को लागू किया है। कानून गैर-मौजूद संचालन के लिए चालान करता है, एक अपराध है, जिसे बदले में कर धोखाधड़ी या संगठित अपराध के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।
वैश्विक सीटीसी के अनुरूप बने रहने के लिए, यह सर्वोपरि है कि कंपनियां इन छह कानूनी आवश्यकताओं की पहचान करें जो सख्त अनुपालन परिवर्तन प्रबंधन पर निर्भर करती हैं।
दुनिया भर में CTC और VAT अनुपालन रुझान
कंपनियां जो विश्व स्तर पर अपने व्यवसाय का विस्तार करने की योजना बना रही हैं, उन्हें ईएमईए, एएमईआर और एपीएसी क्षेत्रों के लिए इन वैट और सीटीसी रुझानों के साथ अच्छी तरह से आदी होना चाहिए।
1. यूरोप, मध्य पूर्व और अफ्रीका (EMEA) में VAT अनुपालन और CTCs
पूरे EMEA में सरकारों ने तीन प्रमुख EU-स्तर और सदस्य राज्य विधानों (अध्याय 5 VAT निर्देश, EU VAT निर्देश संशोधन निर्देश, और EU निर्देश) के अभिसरण के परिणामस्वरूप CTCs का तेजी से उपयोग करना शुरू कर दिया है। नोट लेने के लिए कुछ नए अपडेट में शामिल हैं:
- यूरोपीय संघ में सीटीसी को अपनाने के मुख्य कारणों में से एक मौजूदा वैट रिपोर्टिंग प्रक्रियाओं को अधिक दानेदार और लगातार बनाना है। संक्षेप में, यह वही है जो सीटीसी के बारे में हैं, यह सुनिश्चित करते हुए कि कंपनियां पारंपरिक, कम लगातार वैट रिटर्न के बजाय निरंतर आधार पर वैट अनुपालन साबित कर सकती हैं।
- इस क्षेत्र में ई-चालान भी व्यापक रूप से स्वीकार किया जा रहा है। ब्रिटेन, पोलैंड, स्पेन और हंगरी जैसे देश वैट की नई आवश्यकताओं को लागू करने वाले पहले देशों में से हैं। इन नए नियमों में कंपनियों को अधिक दानेदार लेनदेन डेटा के साथ डिजिटल फाइलें (ई-इनवॉइसिंग) प्रदान करने की आवश्यकता होती है। यह कम लगातार वैट सबमिशन की जगह लेने के लिए है, जिसका उपयोग अधिकांश कंपनियों के लिए किया जाता है।
- अब, हालांकि, इटली एकमात्र यूरोपीय देश है जिसने सीटीसी ई-इनवॉइसिंग को पूर्ण, अनिवार्य बना दिया है। अन्य यूरोपीय संघ के देशों ने केवल सीटीसी ई-इनवॉइसिंग को एक विकल्प बनाया है।
2. अमेरिका में VAT अनुपालन और CTCs (AMER)
- यूरोपीय संघ की तुलना में पूरे अमेरिका (अमेरिका, कनाडा, मैक्सिको, दक्षिण अमेरिका) में कंपनियों के लिए वैट रिकॉर्डिंग कार्यवाही बहुत अलग है। एक के लिए, कनाडा, उत्तर और दक्षिण अमेरिका की सरकारें वर्तमान में चालान निर्माण प्रक्रिया के बजाय सटीक रिकॉर्ड प्रतिधारण प्रथाओं पर अधिक जोर दे रही हैं। हालांकि, यह धीरे-धीरे एएमईआर में बदल रहा है, क्योंकि वैश्विक प्रवृत्ति विपरीत दिशा में काफी बढ़ रही है, कर अधिकारियों ने चालान निर्माण प्रक्रिया पर पुनर्विचार करने पर ध्यान केंद्रित किया है - सीटीसी ई-इनवॉइसिंग की शुरूआत एक उदाहरण है।
- एएमईआर में कंपनियों को आज सीटीसी ई-चालान के लिए अपने सिस्टम को अनुकूलित करना शुरू करने की आवश्यकता है, क्योंकि अमेरिका में कर अधिकारियों के बीच सामंजस्यपूर्ण सहयोग विशेष रूप से बढ़ रहा है। उदाहरण के लिए, कर चोरी और धोखाधड़ी का मुकाबला करने के लिए, मैक्सिकन कर प्राधिकरण (सैट) ने हाल ही में मानकीकृत मैक्सिकन इलेक्ट्रॉनिक चालान प्रक्रिया के लिए एक विस्तार लागू किया है। कर अधिकारियों ने मेक्सिको से अमेरिका और कनाडा में निर्यात लेनदेन में शामिल कंपनियों के लिए इस नई प्रक्रिया को रखा।
- इसके अतिरिक्त, लैटिन अमेरिका (दक्षिण अमेरिका, मध्य अमेरिका, कैरिबियन द्वीप समूह और मेक्सिको) में वैट गैर-अनुपालन एक विकल्प नहीं है। उनका ई-इनवॉइसिंग अनुपालन बल्कि एक द्विआधारी प्रस्ताव है - एक अनुपालन चालान या तो जारी किया जाता है, प्राप्त किया जाता है, या न ही। गैर-अनुपालन चालान जारी करने या प्राप्त करने के परिणाम लैटिन अमेरिका में किसी भी अन्य AMER क्षेत्र की तुलना में बहुत सख्त हैं। उदाहरण के लिए, वैट गैर-अनुपालन के लिए प्रशासनिक दंड, कुछ मामलों में, वास्तविक लेनदेन मूल्य से अधिक हो सकते हैं - ब्राजील में, लेनदेन मूल्य का 150 प्रतिशत तक दंड हो सकता है।
3. एशिया प्रशांत में वैट अनुपालन और सीटीसी (एपीएसी)
- एपीएसी क्षेत्र की सरकारें इलेक्ट्रॉनिक चालान के क्षेत्र में अग्रणी बन गई हैं। सीटीसी पर लैटिन अमेरिका के कड़े प्रतिबंधों से प्रभावित और प्रेरित, चीन, इंडोनेशिया और ताइवान जैसे देश आने वाले वर्षों में आंशिक या पूर्ण अनिवार्य ई-चालान शुरू कर रहे हैं।
- चीन में इलेक्ट्रॉनिक वैट चालान लगभग दो दशक पहले शुरू हुआ था, जिसे तब "गोल्डन टैक्स सिस्टम" कहा जाता था। इसमें रिपोर्टिंग और चालान के लिए एक कराधान मंच, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के आसपास कानून के नियम और वैधता शामिल थी। अब, APAC में कंपनियां कर अधिकारियों द्वारा प्रमाणित सॉफ़्टवेयर के साथ राष्ट्रीय प्रणाली के माध्यम से चालान जारी कर सकती हैं।
- एपीएसी क्षेत्र में सरकार ई-चालान के लिए स्पष्ट मानक निर्धारित करने पर भी काम कर रही है। इसमें कंपनियों के लिए डेटा एक्सचेंज मानकों के साथ-साथ सुरक्षा और परिचालन आवश्यकताओं को स्पष्ट रूप से परिभाषित करना शामिल है। विशेष रूप से एशिया में कंपनियों ने इन मानकों का उपयोग शुरू कर दिया है।
वैश्विक वैट अनुपालन के भविष्य में प्रौद्योगिकी की भूमिका
सीटीसी कंपनियों के लिए भविष्य बन रहे हैं जो अपने व्यवसाय को वैश्विक बाजारों में ले जाना चाहते हैं। क्यों? ई-चालान कंपनियों को अंतरराष्ट्रीय बाजारों में व्यापार करने में सक्षम बनाता है ताकि वे अपने आपूर्तिकर्ताओं के साथ वास्तविक समय संचरण पर अपने व्यापार लेनदेन को रिकॉर्ड कर सकें। आईटी प्रौद्योगिकी का विकास इस प्रगति में एक महत्वपूर्ण कारक 1950s रहा है।
इसके अतिरिक्त, पीडब्ल्यूसी द्वारा हाल के शोध के अनुसार, उन देशों में वैट दायित्वों का पालन करने के लिए औसतन 27 प्रतिशत कम समय लगता है जहां व्यवसाय वैट का भुगतान करते हैं और ऑनलाइन फाइल करते हैं। के बाद से2008, अधिक 26 अर्थव्यवस्थाओं ने इलेक्ट्रॉनिक फाइलिंग और भुगतान प्रणाली को अपनाया है। प्रौद्योगिकी और सीटीसी ई-इनवॉइसिंग वैश्विक कंपनियों के लिए अपनी व्यावसायिक कार्यवाही में अधिक कुशल बनने का मार्ग प्रशस्त कर रही है, साथ ही धोखाधड़ी और चोरी को कम करने में मदद करती है।
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