Formularz informacji o 1099 federalnym podatku dochodowym jest ważnym sposobem zgłaszania dochodów z bezrobocia do Urzędu Skarbowego (IRS). Obecnie istnieją 20 różne 1099 formy odpowiadające różnym rodzajom dochodów. Do niedawna pracodawcy korzystali z 1099-MISC formularza do zgłaszania płatności pracownikom tymczasowym — czyli freelancerom i niezależnym wykonawcom.
Jednak zmieniło się to wraz z ponownym wprowadzeniem formularza 1099-NEC. W tym poście wyjaśnimy bardziej szczegółowo, jak zgłosić wynagrodzenie dla osób niebędących pracownikami za pomocą 1099 formularza i wyjaśnimy różnicę między nowym formularzem 1099-NEC a formularzem 1099-MISC.
Czym jest formularz1099-NEC?
NEC w formularzu 1099-NEC oznacza wynagrodzenie dla osób niebędących pracownikami. Z perspektywy firmy wynagrodzenie dla osób niebędących pracownikami oznacza wszelkie wynagrodzenie wypłacane pracownikowi, którego klasyfikujesz jako niezależnego wykonawcę, a nie pracownika. W szczególności firmy muszą dostarczyć pracownikom kontraktowym 1099-NEC formularz, jeśli zapłacili im USD600 lub więcej za usługi w danym roku podatkowym.
Z perspektywy pracownika wynagrodzenie dla osób niebędących pracownikami, zwane również dochodem z samozatrudnienia, to każda płatność otrzymana za pracę świadczoną jako freelancer lub niezależny wykonawca, a nie jako pracownik. Dochód pracownika jest zgłaszany na formularzu W-2. Niektórzy pracownicy, którzy są pracownikami firmy i wykonują pracę freelance'ową, otrzymają zarówno 1099-NEC formularze, jak W-2 i . Osoby fizyczne muszą zgłaszać cały swój dochód, bez względu na źródło, podczas składania podatków.
Dlaczego formularz wraca1099-NEC?
Niektórzy wykonawcy i pracodawcy mogą pamiętać Formularz 1099-NEC. Ten formularz jest nieużywany od 1982. Od tego czasu firmy wykorzystują pole 7 na Formularzu 1099-MISC do zgłaszania wynagrodzeń osób niebędących pracownikami. Dlaczego więc w 1099-NEC tym roku ponownie wprowadzono formularz IRS? Istnieją dwa główne powody tej zmiany.
1. Wzrost gig economy
Praca freelancerska staje się coraz bardziej powszechna, a coraz więcej profesjonalistów w USA wykonuje tego typu pracę każdego roku. Niektórzy pracownicy angażują się w pracę freelancerską z boku, a inni zajmują bardziej tradycyjne stanowisko jako pracownicy, podczas gdy inni są całkowicie samozatrudnieni. Praca dla osób niebędących pracownikami może się znacznie różnić od pracy nieformalnej, bez kwalifikacji po usługi doradcze świadczone przez eksperta.
Prognozy dotyczące wzrostu sugerują2027, że do r. nieco ponad połowa pracowników w USA będzie pracować w trybie freelancerskim. Rozszerzona częstość występowania firm wypłacających i otrzymujących wynagrodzenie dla osób niebędących pracownikami wymagała formy przeznaczonej na ten rodzaj dochodu, a nie tylko pudełka w innej formie.
2. Uproszczenie terminu składania wniosków
Innym kluczowym powodem tej zmiany było uniknięcie wcześniejszych nieporozumień spowodowanych oddzielnymi terminami składania zgłoszeń dotyczących wynagrodzeń pracowników i osób niebędących pracownikami. Pracodawcy są zobowiązani do złożenia do stycznia 31 roku formularza W-2 dotyczącego wynagrodzenia pracownika. Jednak termin składania formularza 1099-MISC upłynął dwa miesiące później. Ta duża luka spowodowała zamieszanie i pozostawiła trochę miejsca na oszustwa podatkowe.
W roku 2015IRS próbował rozwiązać problem, korzystając z Ustawy o ochronie Amerykanów przed podwyżkami podatkowymi (PATH). Ustawodawstwo to ujednoliciło termin zgłaszania dochodów osób 7 niebędących pracownikami w polu formularza 1099-MISC z terminem dla formularza W-2, ale pozostawiło późniejszy termin dla innych części formularza 1099-MISC. Zamiast rozwiązać problem, nadal przytłoczyło to wielu pracowników, ponieważ mieli dwa różne terminy dla części tego samego formularza.
Ponowne wprowadzenie formularza 1099-NEC to najnowsze rozwiązanie. Formularz 1099-NEC ma jeden termin składania, a ten termin jest zgodny z formularzem W-2. Zatem teraz dochody pracowników i osób niebędących pracownikami mają ten sam termin zgłaszania i każdy z nich otrzymuje swój własny formularz podatkowy.
Forma 1099 NEC vs. 1099-MISC — jaka jest różnica?
Jaka jest różnica między 1099-NEC i 1099-MISC? Zarówno formularz, jak 1099-NEC i formularz 1099-MISC służą do zgłaszania dochodów do IRS. Różnią się one jednak rodzajami dochodów, które pokrywają:
- Wynagrodzenie dla osób niebędących pracownikami: Formularz 1099-NEC to nowy formularz służący do zgłaszania wynagrodzeń dla osób niebędących pracownikami. Jeśli firma płaci pracownikom za ich usługi, a pracownicy nie są W-2 pracownikami, wówczas firma użyje formularza 1099-NEC. Ten formularz jest całkowicie przeznaczony do zgłaszania płatności pracownikom tymczasowym.
- Różne dochody: Formularz 1099-MISC służy jako cel dla różnych form dochodu, które nie pasują do innych form podatkowych. W przeszłości obejmowało to wynagrodzenie dla osób 7 niebędących pracownikami, które zostało wymienione w polu formularza. Obecnie firmy nie będą już korzystać z formularza 1099-MISC do zgłaszania wynagrodzeń dla osób niebędących pracownikami. Formularz 1099-MISC, który obecnie nosi nazwę „Incellaneous Information”, będzie nadal wykorzystywany do różnych form dochodu, ale obecnie 7 jest przeznaczony do raportowania sprzedaży bezpośredniej w wysokości co najmniej USD5000.
Uformuj 1099-NEC i 1099-MISC podziel się faktem, że w różnych momentach każda z nich była wykorzystywana do zgłaszania wynagrodzeń dla osób niebędących pracownikami. Jednak obecnie jedyną rzeczą, którą mają ze sobą wspólnego, jest to, że obie należą do 1099 kategorii formularzy podatkowych, służących do raportowania dochodów bezrobotnych. W tej kategorii Formularz 1099-NEC i Formularz 1099-MISC są używane do raportowania zupełnie różnych rodzajów dochodów.
Kto powinien złożyć formularz1099-NEC?
Jeśli Twoja firma zapłaciła w ciągu danego roku podatkowego co najmniej USD600 za usługi dla Twojej firmy, musisz złożyć 1099-NEC formularz. Należy pamiętać, że nie dotyczy to międzynarodowych wykonawców z siedzibą poza USA.
Zgodnie z IRS płatności na rzecz cudzoziemców niebędących rezydentami powinny być zgłaszane na formularzu 1042-S, dochody źródłowe osób zagranicznych podlegające potrąceniu. W takiej formie, w jakiej składaliby Państwo formularz 1096 wraz z formularzem 1099, w tym przypadku należy złożyć formularz 1042 wraz z formularzem 1042-S.
Jeśli chodzi o pracowników w USA, formularz 1099-NEC ma zastosowanie zawsze, gdy płacisz osobie niebędącej pracownikiem. Osoby niezatrudnione mogą być osobami zatrudnionymi na podstawie umowy w celu realizacji projektu dla Twojej firmy. Może to obejmować na przykład niezależnego pisarza, który regularnie pracuje dla Twojej firmy lub eksperta, który przyszedł, aby skonsultować się w sprawie konkretnego projektu. Może to być również adwokat, z którego usług Państwo korzystali. Jeśli pracownik nie znajduje się na regularnej liście płac, nie jest on Twoim pracownikiem i powinien otrzymać formularz, 1099-NEC a nie W-2 formularz.
W niektórych przypadkach, zamiast zatrudniać indywidualnego wykonawcę, możesz zlecić firmie, spadkowi lub partnerstwu wykonanie pracy dla Twojej firmy. W takich przypadkach nadal możesz skorzystać z 1099-NEC formularza, aby zgłosić te płatności. Należy pamiętać, że wynagrodzenie dla osób niebędących pracownikami nie zawsze przyjmuje formę bezpośredniego wynagrodzenia za usługę. Dochody osób niebędących pracownikami mogą również obejmować opłaty, świadczenia lub prowizje.
Każdy pracownik samozatrudniony, który zakontraktował swoje usługi i otrzymał od klienta co najmniej USD600, powinien otrzymać 1099-NEC formularz. Muszą zgłosić ten dochód, składając podatek dochodowy.
Kto powinien złożyć formularz1099-MISC?
Pole zastąpiono 1099-NEC tylko 7 formularzem na formularzu 1099-MISC, więc nadal istnieje wiele przypadków, w których możesz złożyć ten formularz różnych dochodów. Jeśli jednak zastanawiasz się, czy możesz użyć 1099-MISC zamiast 1099-NEC, odpowiedź brzmi „nie”. Możesz używać go tylko 1099-MISC do zgłaszania innych rodzajów dochodów bezrobotnych. Przykłady dochodów, które wymagałyby złożenia formularza1099-MISC:
- Tantiemy
- Płatności za czynsz
- Nagrody lub nagrody
- Wpływy z łodzi rybackich
- Wpływy z ubezpieczenia upraw
- Płatności medyczne lub zdrowotne
- Wpływy brutto wypłacane prawnikom
- Zastąp dywidendy i odsetki zwolnione z podatku
Podobnie jak w przypadku formularza 1099-NEC, USD600 to granica, która wymaga zgłoszenia dochodu na tym formularzu, z wyjątkiem tantiem. Wszelkie tantiemy w wysokości USD10 lub więcej należy zgłaszać na formularzu 1099-MISC. Formularz IRS zawiera szczegółowe informacje na temat rodzajów dochodów, które należy uwzględnić w formularzu 1099-MISC. Jeśli nie istnieje inny formularz podatkowy przeznaczony do rodzaju płatności, które należy zgłosić, formularz 1099-MISC powinien być formularzem, z którego Państwo korzystają.
Jak złożyć formularz 1099-NEC dla niezależnych wykonawców
Jeśli zatrudniłeś/-aś pracownika tymczasowego i musisz złożyć formularz 1099-NEC, musisz podać w formularzu następujące informacje:
- Informacje identyfikujące Pana/Pani firmę: Należy podać nazwę i adres firmy wraz z numerem identyfikacji podatkowej (TIN).
- Informacje identyfikujące odbiorcę: Należy również podać imię i nazwisko, adres, numer TIN lub numer ubezpieczenia społecznego odbiorcy.
- Kwota wynagrodzenia: W polu 1 określ łączną kwotę wynagrodzenia dla osób niebędących pracownikami wypłaconą odbiorcy w poprzednim roku podatkowym.
- Informacje o potrąceniu u źródła: W stosownych przypadkach należy zanotować wszelkie federalne podatki dochodowe lub stanowe potrącenia podatku dochodowego.
Formularz ten umożliwia również zgłaszanie uzyskanych dochodów stanowych i podanie numeru identyfikacji podatkowej Państwa firmy. Nie musisz zgłaszać tych informacji do IRS, ale możesz dołączyć je do formularza jako wyraz uprzejmości dla odbiorców, ponieważ ułatwia im to złożenie stanowego zeznania podatkowego.
IRS zachęca firmy do składania formularzy 1099-NEC w formie elektronicznej za pomocą systemu zwrotów elektronicznych (FIRE) informacji dotyczących archiwizacji . Jeśli 250 składasz wniosek lub zwracasz więcej informacji w tym samym roku, musisz złożyć wniosek elektronicznie. Składanie pliku elektronicznie od samego początku wiąże się z tworzeniem pliku elektronicznie — nie możesz na przykład zeskanować kopii PDF.
Złożenie 1099-NEC formularza powinno obejmować udostępnienie go wszystkim odpowiednim stronom:
- IRS : Przede wszystkim kopia A formularza 1099-NEC powinna zostać przesłana do IRS. Wraz z Formularzem 1099-NECnależy również przesłać Formularz 1096, Roczne podsumowanie i Przekazanie Zwrotów Informacji w USA, który podaje całkowitą kwotę w dolarach wszystkich płatności kontrahenta.
- Departament dochodów stanu: Niektóre stanowe departamenty podatkowe wymagają wysłania im kopii formularza. Sprawdź wymagania swojego stanu, aby sprawdzić, czy ten krok jest konieczny. Jeśli tak, należy przesłać kopię 1.
- Wykonawca: Wykonawcy powinni również otrzymać kopię formularza — Kopię B — aby mogli go użyć do złożenia podatku dochodowego. Kopia 2 zapewnia kontrahentom informacje o ich stanowych dokumentach.
- Twoje dokumenty: Na koniec zachowaj kopię C w dokumentacji swojej firmy. Te informacje dotyczące wydatków na wynagrodzenia będą potrzebne do złożenia zeznania podatkowego.
IRS porównuje informacje podane przez Ciebie ze deklaracją podatkową kontrahenta, dlatego ważne jest, aby dokładnie zgłaszać płatności.
Czy firmy muszą składać zarówno dokumenty, jak 1099-MISC i 1099-NEC?
Niektóre firmy będą musiały złożyć zarówno formularz, jak 1099-MISC i formularz 1099-NEC — w niektórych przypadkach w przypadku tego samego pracownika, chociaż taka sytuacja byłaby niezbyt częsta.
Formularze, które musisz złożyć, zależą od rodzaju płatności, które Twoja firma musi zgłosić do IRS. Na przykład, jeśli Twoja firma zatrudnia wykonawców i organizuje konkurs lub losowanie z nagrodami pieniężnymi, prawdopodobnie musisz złożyć oba formularze, aby zgłosić te różne rodzaje płatności. Jeśli musisz złożyć oba rodzaje 1099 formularzy, musisz złożyć osobny formularz 1096 dla każdego typu formularza.
W wielu przypadkach firmy, które wcześniej składały formularze 1099-MISC do zgłaszania płatności kontrahentom, po prostu przejdą do formularza 1099-NEC. Nie ma już potrzeby korzystania z formularza 1099-MISC do zgłaszania wynagrodzeń osób niebędących pracownikami – ten formularz jest istotny tylko dla Twojej firmy, jeśli musisz zgłosić inny rodzaj płatności zawarty w tym formularzu.
Jakie są terminy składania formularzy 1099-NEC i 1099-MISC?
Podczas składania formularza 1099-MISC lub należy pamiętać 1099-NECo przedłożeniu go przed upływem następujących terminów:
- 1099-NEC Termin wypełnienia formularza: Formularz 1099-NEC należy wypełnić do stycznia roku 31 następującego po roku podatkowym objętym formularzem. Termin ten jest taki sam dla dokumentów papierowych lub elektronicznych. Gdy Jan. 31 wypada w weekend lub święto, termin zostaje przeniesiony na kolejny dzień roboczy. 2021Na przykład w roku upłynął rzeczywisty termin w poniedziałek, 1 lutego. Do tego czasu firmy muszą złożyć formularz w IRS i kontrahentach.
- 1099-MISC Termin składania formularzy: Termin składania formularzy 1099-MISC w IRS to 1 marzec w przypadku złożenia ich w formie papierowej lub w 31 marzec formie elektronicznej. Jednak firmy muszą wysłać formularz 1099-MISC do odbiorców nie później niż do stycznia 31 — lub nieco później w przypadku weekendu lub święta.
Niewystawienie formularzy w tych terminach może skutkować karami z IRS, w dowolnym miejscu od USD50 do USD270 za formularz do maksymalnej kwoty USD556500 w tym samym roku. Kwota kary będzie zależeć od tego, jak późno jest formularz, ale może Pan/Pani zostać ukarany/-a jeszcze poważniejszą grzywną w wysokości co najmniej USD550 za formularz, jeśli niezgłoszenie tego faktu nie jest przypadkowe, ale celowe zignorowanie wymogu.
Globalization Partners pomoże Ci zaspokoić potrzeby związane z listą płac
Płacenie pracownikom i wykonawcom w pełnym wymiarze godzin może być trudne. Dla firm międzynarodowych podatki mogą stać się wykładniczo bardziej skomplikowane. Jeśli zgodność z przepisami prawa i logistyka HR odbiegają od Twoich podstawowych kompetencji, czas polegać na tych kluczowych zadaniach na ekspertach.
Platforma Globalization Partners może zarządzać wszystkimi potrzebami w zakresie zatrudniania w jednym miejscu, nawet wykonawców. Jako rozszerzenie Global Growth Platform™ firmy Globalization Partners, G-P Contractor umożliwia firmom zatrudnianie każdego, gdziekolwiek jesteś. Niezależnie od tego, czy zatrudniasz pracowników, czy wykonawców, usprawniamy ten proces za pomocą jednego rozwiązania dla Twojej globalnej siły roboczej. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej.
–
INFORMACJE TE SŁUŻĄ WYŁĄCZNIE CELOM INFORMACYJNYM I NIE STANOWIĄ PORADY PRAWNEJ ANI PODATKOWEJ. Należy zawsze skonsultować się z własnymi doradcami prawnymi lub podatkowymi i polegać na ich opinii. Globalization Partners nie udziela porad prawnych ani podatkowych, a informacje te nie są dostosowane do konkretnych sytuacji Twojej firmy lub Twoich pracowników. Globalization Partners nie składa żadnych oświadczeń ani gwarancji dotyczących dokładności, kompletności ani terminowości tych informacji. Globalization Partners nie ponosi żadnej odpowiedzialności wynikającej z tych informacji lub w związku z nimi, w tym żadnej straty spowodowanej wykorzystaniem tych informacji lub poleganiem na nich.
