1099 聯邦所得稅資訊表是向國稅局 （IRS） 申報非就業收入的重要方式。 目前有 20各種不同的1099收入 類型。 直到最近，雇主使用1099-MISC表格向臨時工報告付款，即自由工作者和獨立承包商。
但是，隨著表單 的重新導入而改變1099-NEC。 在這篇文章中，我們將更詳細地介紹如何使用1099表格來報告非員工薪酬，並解釋新表格1099-NEC與表格之間的差異1099-MISC。
什麼是表格1099-NEC？
表格中的 NEC 1099-NEC代表非員工薪酬。 從公司的角度來看，非員工薪酬構成您向歸類為獨立承包商而非員工的員工支付的任何報酬。 具體而言，如果合約工作人員在給定的納稅年度內為其服務支付了 美元600或以上金額，則公司必須提供一份1099-NEC表格給合約工作人員。
從員工的角度來看，非員工薪酬，也稱為自僱收入，是指以自由工作者或獨立承包商而非員工身份提供的工作而收到的任何款項。 員工收入列於表格 W-2。 有些員工是公司的員工，而且在旁做一些自由，將同時收到 W-2和 1099-NEC 表格。 個人在報稅時，必須申報所有收入，無論來源為何。
為何要1099-NEC退回表格？
有些承包商和雇主可能會記得表格1099-NEC。 此表單自 以來已停止使用1982。 從那時起，企業就使用表格7上的方塊1099-MISC來報告非員工薪酬。 那麼，為什麼美國國稅局1099-NEC今年又重新推出表格？ 此變更有兩個主要原因。
1. gig經濟的興起
自由工作變得越來越普遍，美國每年越來越多的專業人士從事此類工作。 除了擔任員工更傳統的職位外，有些員工也從事側邊自由工作，而其他員工則完全自僱。 非員工工作可能大不相同，從非專業休閒勞工到專家提供的諮詢服務。
成長預測顯示，到 為止2027，只有一半以上的美國勞工將是自由流動的。支付公司和接受非員工薪酬的勞工的盛行率 不斷擴大，他們要求一份專門用於此類收入的表格，而不只是其他表格上的方框。
2. 提交截止日期簡化
此項變更的另一個重要原因是避免之前因報告員工和非員工薪酬的獨立提交截止日期而造成的混淆。 雇主每年必須在 1 月 日前提交上一年31W-2的員工薪酬表。 然而，表格提交的截止日期1099-MISC是兩個月後。 這種大差距導致了混亂，並留下了一些稅務欺詐的空間。
在年2015，美國國稅局試圖解決美國避稅加息法（PATH）的問題。 該立法使表格7方框中報告非員工收入的截止日期1099-MISC與表格的截止日期一致W-2，但表格的其他部分則離開了較晚的截止日期1099-MISC。 與其解決問題，這仍然讓許多檔案者感到困惑，因為他們對相同格式的部分有兩項不同的截止日期。
重新介紹表格1099-NEC是最新的解決方案。 表格1099-NEC有一個提交截止日期，該截止日期與表格一致W-2。 所以現在，員工和非員工收入共享相同的申報截止日期，他們各自獲得自己的稅務表格。
形成 1099 NEC 與 1099-MISCNEC — 有何不同？
1099-NEC 和 有什麼區別1099-MISC？ 表格1099-NEC和表格均1099-MISC用於向國稅局申報收入。 然而，它們所涵蓋的收入類型不同：
- 非員工薪酬：表格1099-NEC是用於報告非員工薪酬的新表格。 如果公司支付員工服務費用，但員工並非W-2員工，則公司將使用表格1099-NEC。 本表格完全致力於向臨時工報告付款。
- 雜項收入：表格1099-MISC是其他稅務表格以外的雜項收入形式。 這用於包括非員工薪酬，該薪酬列於表格7的方框中。 現在，公司將不再使用表格1099-MISC報告非員工薪酬。 表格 1099-MISC目前標題為 雜項資訊， 將繼續用於雜項形式的收入，但方框7現在致力於報告至少 美金的直接銷售5,000。
形成1099-NEC並1099-MISC分享一個事實，即在各種時間，他們各自被用於報告非員工薪酬。 然而，目前他們唯一常見的是，他們都屬於報稅表的1099類別，用來報稅。 在此類別中，表格1099-NEC和表格1099-MISC用於報告完全不同的收入類型。
誰應該提交表格1099-NEC？
如果您的公司在給定的稅務年度內為貴公司的服務支付了非員工美元600或以上費用，那麼您必須提交1099-NEC表格。 請注意，這不適用於美國境外的國際承包商。
根據美國國稅局規定，向非居民外國人士支付的款項應在表格 上申報1042-S，外國人士的美國收入須預扣。 正如您1096連同表格一起提交的表格1099一樣，在這種情況下，您將連同表格1042一起提交1042-S。
對於美國勞工，每當您支付非員工費用時，表格均1099-NEC適用。 非員工可以是您在合約基礎上為貴公司完成專案所雇用的任何人。 例如，這可能包括一名為貴公司定期工作的自由工作者，或前來就特定專案進行諮詢的專家。 也可能是您所聘用服務的律師。 如果該員工不在您的常規薪資單上，則該員工不是您的員工，應收到表格1099-NEC而非W-2表格。
在某些情況下，您可能已經與公司、遺產或合夥企業簽約，完成貴公司的工作，而不是雇用個別承包商。 在這些情況下，您仍然可以使用1099-NEC表格來報告這些付款。 請注意，非員工薪酬並非總是以服務直接付款的形式提供。 非員工收入也可能包括費用、福利或佣金。
任何自僱員工如簽訂其服務合約，且從客戶處收到至少 美元600者，應收到1099-NEC表格。 他們在申報所得稅時必須申報這筆收入。
誰應該提交表格1099-MISC？
表格1099-NEC僅取代表格 7上的方塊1099-MISC，因此您仍然有許多情況下可以提交此雜項收入表格。 但是，如果您想知道是否可以使用 1099-MISC 代替 1099-NEC，答案是否。 您只能1099-MISC用來報告其他類型的非就業收入。 需要提交表格的收入範例1099-MISC包括：
- 權利金
- 租金付款
- 獎品或獎項
- 漁船收益
- 裁剪保險收益
- 醫療或 醫療保健 付款
- 支付給律師的所得總額
- 替代股息和免稅利息付款
與表格 一樣1099-NEC，美元600是本表格上必須申報收入的截止時間，但支付權利金除外。 任何 US$10 或以上的版稅都應在表格 上報告1099-MISC。 國稅局提供表格 中應包含哪些類型的收入的詳細資訊1099-MISC。 如果沒有其他專用於您需要報告的付款類型的稅務表格，那麼表格1099-MISC應該是您使用的表格。
如何1099-NEC為 獨立承包商提交表格
如果您雇用了約聘員工且需要提交表格1099-NEC，您將需要在表格中包含以下資訊：
- 您公司的身分識別資訊：包括您公司的法定名稱和地址，以及您的納稅人識別號碼 （TIN）。
- 收件人的身分資訊：也包括收件人的姓名、地址和 TIN 或社會安全號碼。
- 薪酬金額： 在方塊 1 中，列出您在上一稅務年度支付給領受人的非員工薪酬總額。
- 預扣稅資訊：如適用，請記錄任何聯邦所得稅或州所得稅預扣稅。
該表格還為您提供了報告州收入並提供貴公司州稅識別號碼的空間。 您不需要向國稅局報告此資訊，但您可以將其納入表格中，以向接受人提供禮遇，因為這樣他們更容易提交其州所得稅申報表。
IRS 鼓勵企業1099-NEC使用 電子申報資訊申報 （FIRE） 系統以電子方式提交表格。 如果您在同一年提交 250或返回更多資訊，則法律要求您以電子方式提交。 以電子方式提交涉及從頭開始以電子方式建立檔案 — 例如，您不能掃描 PDF 副本。
提交1099-NEC表格應涉及與所有相關各方分享表格：
- IRS：首先，表格的 A 副本1099-NEC應提交至 IRS。 除了表格 之外1099-NEC，您還將提交表格 1096、 年度摘要和美國資訊退回的傳輸， 其中報告了所有承包商付款的總金額。
- 州收入部門： 某些州稅務部門也要求您向他們發送一份表格副本。 檢查您所在州的要求，瞭解此步驟是否必要。 如果是，您將提交副本 1。
- 承包商：承包商還應收到一份表格副本 — 副本 B — 以便他們用來報稅。 副本2為承包商提供其州文件資訊。
- 您的記錄：最後，您應保留副本 C 作為公司記錄。 您需要有關工資費用的資訊才能提交您的企業納稅申報表。
IRS 將比較您提供的承包商報稅表資訊，因此請務必準確申報款項。
企業必須同時提交 1099-MISC和 1099-NEC嗎？
有些企業必須同時提交表格1099-MISC和表格1099-NEC，在某些情況下，為同一位員工提交，但這種情況並不常見。
您必須提交的表格取決於貴公司需要向國稅局報告的付款類型。 例如，如果您的公司僱用承包商並舉辦競賽或抽獎，您可能需要提交兩份表格來報告這些不同類型的付款。 如果您確實需要提交兩種類型的1099表格，您必須1096 為每個表格類型提交單獨的表格。
在許多情況下，用於向承包商1099-MISC報告付款的表單公司現在只需切換到表單 1099-NEC。 不再需要使用表格1099-MISC來報告非員工薪酬 — 本表格僅在您需要報告本表格中包含的其他類型的付款時與您的公司相關。
表格 1099-NEC和 的提交截止日期為何1099-MISC？
在提交表格1099-MISC或時1099-NEC，請務必在截止日期之前提交，截止日期如下：
- 表格1099-NEC截止日期：表格1099-NEC必須在表格所涵蓋的納稅年度之後的31次年 1 月 日前提交。 此期限與紙本或電子文件相同。 一月31在週末或假日時，截止日期會移至下一個工作日。 舉例來說2021，在 年，這是實際的截止日期，2 月 1 日 星期一。 公司必須在此時將表格提交給美國國稅局和承包商。
- 表格1099-MISC截止日期：3 月 1 日向1099-MISC國稅局提交表格的截止日期是如果您以書面形式提交或以電子方式3 月 31 日提交。 但是，公司必須在 1 月 日之前將表格寄送給收件人31，如果是週末或假日，則稍後再寄表格1099-MISC給收件人。
未能在這些截止日期前簽發表格 ，可能導致 IRS 處以 US$ 至 US$ 的罰款，最高可達同年的 US$556,500。50270 罰款金額將取決於表格的延遲時間，但如果未能報告並非意外，而是故意忽視要求，您甚至可能招致更嚴重的罰款，每份表格至少 美金550。
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