由於其強勁的經濟、地理有利的地點、理想的稅務條件，以及透過貿易協定進入許多國際市場，加拿大是全球企業成長的有吸引力場所。 然而，隨著貴公司在加拿大建立團隊，您需要瞭解員工和獨立承包商之間的區別，以及如何聘僱、管理和支付這些差異。
正確分類和支付您的獨立承包商是至關重要的，因此，讓我們定義加拿大獨立承包商的獨特之處，並探索支付它們的一些選項。
加拿大員工與承包商之間的差異
在加拿大，與許多其他國家一樣，員工和承包商之間的差別在於工作和福利的重大差異。 在魁北克，魁北克民法則決定勞工的狀態。 在其他司法管轄區，加拿大稅務局 （CRA） 全面檢查以下因素。
1. 薪資發放和稅收
當您在加拿大聘僱員工時，您通常會定期支付員工薪資，並從薪資中扣除薪資稅。 這些稅賦通常用於雇主和員工都向其繳納的社會安全計劃。
另一方面，當您雇用承包商時，他們通常會在工作結束時提交發票進行付款。 當您支付他們時，您不會從他們的薪資支票中扣繳工資稅，也不會存入任何社會安全基金。 承包商有責任自行透過稅務對社會安全作出貢獻，而不必從僱主的貢獻中獲益。
2. 員工福利
加拿大員工通常從雇主處獲得特定薪酬和福利。 他們可獲得帶薪假期時間、帶薪州假日，以及病假和產假等額外休假。 加拿大員工通常透過其居住的省份獲得健康保險，但許多雇主選擇為其員工提供額外福利，以補充免費的省級護理。
承包商無權獲得加拿大員工通常從僱主獲得的任何福利。 如果他們生病且需要休假，他們會把那段時間無薪。 他們不會從公司獲得正式的帶薪國定假日、退休或健康福利。
由於他們必須支付自己的薪資稅，而且沒有 雇主福利，因此加拿大的承包商經常要求並獲得比員工更高的薪資。 他們所能掌控的薪酬越高，有助於抵消作為承包商工作的一些財務缺點。
3. 通知和遣散費
由於加拿大沒有自由聘僱關係，因此如果公司希望終止合約，加拿大的員工通常有權享有通知期。 在許多司法管轄區，他們也有權獲得遣散費。
另一方面，加拿大的承包商通常不會收到通知期或資遣費，因此公司可以比員工關係更輕鬆地終止其承包商關係。 承包商關係也比較可能是自然終止的短期安排。
4. 工作關係類型
加拿大的承包商和員工之間的另一個基本差異是，員工通常與公司有從屬關係，而承包商則沒有。
加拿大法院和稅務機關通常在確定公司與其員工之間存在的關係類型時考慮多種因素：
- 雙方主觀意圖： 此標準評估雙方關係 的初始計畫，包括書面協議或合約陳述的內容。
- 關於關係的客觀事實： 此標準涉及實際評估關係，以確定其是否符合雙方聲明的意圖。
- 對工作的控制： 此因素包括員工是否能夠靈活地執行其工作，即他們是否接受公司指示或能夠自主工作。 具有更大靈活性和控制權的員工更有可能成為承包商。
- 工具的所有權： 承包商比員工更常提供和使用自己的工具。 使用公司提供資源的員工更有可能與雇主和員工建立合作關係。
- 獲利機會： 此因素評估員工從高品質工作中獲利的可能性。 領取固定時薪或薪資的員工，通常獲得利潤的機會較少。 承包商通常可以透過更有效率地工作，或擁有收取較高費用的聲譽和經驗來提高利潤。
- 損失風險： 此因素評估員工因執行工作而損失金錢的風險。 收到預定薪資的員工，在日常工作中通常會產生很少的損失風險。 另一方面，如果執行工作的費用高於其將得到的薪資，承包商將會損失金錢。
一般而言，員工直接在公司工作。 他們已經透過公司分配工作給他們，並且接受主管的培訓和監督。
另一方面，承包商自己工作。 他們通常擁有客戶組合，而您的公司就是這些客戶之一。 他們可以選擇自己想要接受的工作，通常會提交一份工作所需時間的估計以及費用的競標。
加拿大的承包商和員工正確分類的重要性
確定您在加拿大僱用的員工是否為合法員工或承包商至關重要。 將您的員工歸類為加拿大的承包商，通常會對公司造成嚴重的法律和財務後果。
如果 CRA 對某家公司進行調查，並確定該公司將員工非法分類為承包商，則該公司需要向這些員工進行財務補償，並向政府繳稅。 員工也必須支付相當於員工分類錯誤時所錯過的帶薪休假和福利。 總部位於加拿大以外的公司也可能要求加拿大員工個人承擔部分應繳稅款。
幸運的是，您可以透過進行正確分類員工和承包商所需的研究來防止這些財務損失。 這樣，您就可以為他們提供應得的薪資和福利。
然而，在許多情況下，您需要執行的工作是真正的合約工作。 在這種情況下，您需要瞭解聘用和付款承包商的基本知識，以便您遵守法律。
如何在加拿大聘僱承包商
在加拿大聘僱獨立承包商 往往比科學更是一種藝術。 當您在加拿大聘僱承包商時，請牢記幾個問題：
- 您是否會透過公司薪資支付承包商、依法扣繳薪資稅，或是他們要自行負擔稅金？
- 您的承包商是否會從貴公司獲得福利，例如有薪假、僱主贊助的退休計劃或補充健康保險？
- 您的承包商是否會透過您的公司收到他們的任務，或能夠投標他們的工作？
- 您的承包商是否會收到貴公司的管理和指示，或者他們是否能選擇完成工作的地點、時間及方式？
這些問題的答案將幫助您確定您是否真的需要員工而不是承包商。
一旦您確定承包商是真正的承包商，您需要正式帶他們登機。 在加拿大聘僱承包商的最佳做法是制定一份強有力的書面獨立承包商協議，以定義和闡明關係的條款。
法律並不需要，但是 CRA 等法院或機構可隨時根據承包商或公司的要求檢查關係。 強健的書面合約非常建議 — 它描述了期望和要求，並確保雙方清楚瞭解其職責。
貴公司也應考慮任何適用於您產業的集體談判協議 （CBA）。 在加拿大，如果 CBA 允許工會控制特定類別工人的談判權利，讓獨立承包商完成該工作可能違反法律。 您需要與任何相關的 CBA 確認，以確定其規則。
加拿大的聘僱承包商地點
現在您已經知道如何在加拿大聘僱承包商的詳細資訊， 您需要知道尋找合格應徵者的最佳地點。
有些公司會前往 LinkedIn 或 Craigslist 等網站與合格的承包商聯絡。 在考慮 如何採購加拿大的承包商時，其他公司使用專為建築等產業 量身打造的線上目錄或數位投標板。 這些目錄包含大量服務供應商清單，公司可以瀏覽這些服務供應商以查看哪些服務符合其需求。
支付加拿大承包商的稅務考量
在加拿大聘僱承包商的稅務做法與聘僱員工不同。 請記住，當您向加拿大的承包商付款時，通常不會像與員工一樣預扣或支付薪資稅。
與您的員工一起，您將預扣稅款，並支付就業保險 （EI） 和加拿大退休金計畫保費。 對於就業保險，雇主保費費率為2.212每 CAD 的可保險收入加元100，或2.212百分比。 對於加拿大退休金計劃，可退休金收入的提撥率為 11.4 %，由雇主和員工分攤。
與獨立承包商合作，流程更簡單 — 您將支付這些費用，無需預扣任何稅款。 如果承包商選擇加入或有資格參加非僱主贊助的計劃，他們將負責支付他們的稅款和社會安全費。
所得稅付款
當您在加拿大聘僱承包商時，您也應該確保他們不必為相同的收入支付兩組所得稅。
如果您的原籍國是美國，請了解美國與加拿大所得稅公約除了加拿大 CRA 稅外，也免除加拿大承包商支付美國國稅局 （IRS） 稅的需要。 在此情況下，加拿大承包商需要向他們已執行工作的公司提交 IRS 表格 W-8 BEN 。 如果您的原籍國不是美國，請查看類似稅收條約是否適用，以保護承包商免於雙重稅收。
與承包商合作的公司必須向員工和 CRA 提交多份稅務表格：
- T5018，因為建築分包商
- T4A 因分包商服務而滑倒
- T4A 摘要，因為 CRA
- T4A-NR，因為跨境承包商
傳送的表單差異可能很棘手，因此您可能希望聘用稅務專業人員或其他專家的服務，以確保您的做法正確。
如何支付加拿大的承包商
當加拿大的 承包商付款時，您有幾種不同的選擇。 讓我們來調查常見的付款方式，看看哪些最適合承包商付款：
- 薪資服務：通常，您不會使用公司的薪資部門來支付您在加拿大的承包商。 由於您未從您的承包商處預扣工資稅或為他們支付社會安全計劃，因此您的承包商無法計入您的傳統工資。 相反地，他們會透過您的應付帳款部門提交付款發票。 然而，某些第三方薪資發放服務提供解決方案，讓您的公司透過其平台支付承包商。 如果您使用這些服務，您應該知道它們可能相對昂貴，而且可能無法在所有全球交易中有效發揮作用。
- 銀行：您的公司可能選擇設立一個加拿大企業銀行帳戶，並使用它將資金存入您的承包商帳戶，或者您也可以使用銀行在全球電匯服務中匯款。 若要利用第一個選項，您可能需要在加拿大正式註冊您的公司，這可能會是一個複雜且耗時的過程。 通常與公司註冊和註冊相關的文書工作和延誤，可能使您的公司更喜歡更有效的選擇。
- 國際匯票：國際匯票是傳統且可靠的，但與其他支付加拿大承包商的選項相比，它們相對緩慢。 公司必須實際購買，承包商也必須實際存入這些物品，因此他們可能比數位替代方案更不方便。 費用和不利的匯率也可能使他們選擇昂貴。
- 數位錢包：數位錢包有時對於國際匯票的替代方案很有吸引力。 使用數位錢包，例如 PayPal，您的公司可以快速方便地轉帳。 您的承包商會很感激能及時收到付款，因此，當您想要及時地對承包商留下正面印象時，這是理想的選擇。 PayPal 和其他數位平台在某些國家面臨限制，但許多人應該在加拿大工作，儘管他們可能會收取國際交易的費用。
- 匯款服務：在某些情況下，匯款服務是支付加拿大承包商的理想解決方案。 它們提供靈活的選項、可靠的安全和高轉帳限額，因此您可以支付大筆款項，並確保它們按預期到達您的承包商。 轉帳快速進行，節省時間並確保及時付款。 但是，如果您以加幣以外的貨幣支付承包商，轉帳服務通常會收取高額的貨幣轉帳費用。
- 加密貨幣：加密貨幣在加拿大是合法的。 然而，加拿大當局不認為其為法定貨幣或受稅務法律和法規約束。 就官方而言，加密貨幣交易正在交換交易。 加密貨幣如果希望將承包商的所有收入申報為應稅收入，可能會使承包商的財務複雜化。 他們也可能不熟悉是否處理加密貨幣。
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此資訊僅供參考，不構成法律或稅務建議。 您應該諮詢並信賴您的法律及/或稅務顧問。 Globalization Partners 不提供法律或稅務建議，並且該資訊並非根據您公司或員工的具體情況定制。 Globalization Partners 不對此資訊的準確性、完整性或及時性做出任何聲明或保證。 Globalization Partners 不承擔因使用或依賴資訊而導致或與之相關的任何損失的責任。
